종합소득세 기준경비율, 단순경비율 적용대상 기준 및 차이점 총정리

​종합소득세를 신고할 때, 장부를 작성하지 않는 사업자들은

'단순경비율'과 '기준경비율' 중 하나를 적용하여 소득금액을 계산하게 됩니다.

 

이 두 방식은 적용 대상과 계산 방법에서 차이가 있으며,

이에 따라 납부해야 할 세액도 달라질 수 있습니다. 

 

이번 글에서는 기준경비율·단순경비율 적용대상자 기준과
두 방식의 차이점, 계산법, 확인방법까지 한눈에 정리해드립니다.

 

 

기준경비율 vs 단순경비율

 

경비율이란?

경비율은 소득을 계산할 때 ‘경비로 자동 인정해주는 비율’입니다.
즉, 수입에서 이 비율만큼은 경비로 인정받고 나머지 금액에 대해 세금이 부과됩니다.

단순경비율	수입금액 × 단순경비율 → 경비 일괄 적용 (계산 간편)
기준경비율	주요경비는 증빙 제출, 나머지는 기준경비율 적용 (정확성 높음)

 

단순경비율

• 정의: 수입금액에 업종별로 정해진 단순경비율을 곱하여 필요경비를 산출하는 방식입니다.
• 특징:
  • 전체 필요경비를 단순경비율로 계산하므로 계산이 간편합니다.
  • 별도의 증빙서류 제출 없이도 경비를 인정받을 수 있습니다.
  • 적용 대상은 소규모 사업자나 신규 사업자 등으로 제한됩니다.

기준경비율

 

• 정의: 수입금액에서 주요경비(매입비용, 임차료, 인건비 등)를 실제 지출액으로 공제하고, 나머지 기타경비는 업종별 기준경비율을 적용하여 산출하는 방식입니다.
• 특징:
  • 주요경비에 대한 적격증빙(세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표 등)을 제출해야 경비로 인정받을 수 있습니다.
  • 기타경비는 기준경비율을 적용하여 계산합니다.
  • 적용 대상은 단순경비율 대상자가 아닌 사업자입니다.

적용대상자 조회하기

적용대상자 기준

 

단순경비율 적용 대상자

 

업종	수입금액 기준
도소매업, 농어업, 부동산매매업	6,000만 원 미만
제조·건설·음식숙박업 등	3,600만 원 미만
부동산임대, 서비스업 등	2,400만 원 미만

✔ 단순경비율은 수입이 적은 소규모 사업자나 초보 자영업자에게 적용됩니다.

 

기준경비율 적용 대상자

업종	수입금액 기준
도소매업, 농어업 등	6,000만 원 이상
제조업, 음식·숙박·건설업 등	3,600만 원 이상
임대업, 서비스업 등	2,400만 원 이상

✔ 수입이 일정 기준 이상이면 자동으로 기준경비율 대상자입니다.
✔ 특히 **전문직(의사, 변호사 등)**은 수입과 관계없이 무조건 복식부기 대상이자 기준경비율 적용자입니다.

 

기준경비율 vs 단순경비율 계산법 차이

단순경비율	소득금액 = 수입금액 - (수입금액 × 단순경비율)
기준경비율	소득금액 = 수입금액 - 주요경비 - (수입금액 × 기준경비율) + 충당금 등

📌 기준경비율은 인건비·임차료 등 주요경비는 증빙이 있어야 공제됩니다.
반면 단순경비율은 별도 증빙 없이 전체 경비율 일괄 적용됩니다.

 

단순 vs 기준경비율 무엇이 유리할까?

항목단순경비율기준경비율

 

항목	단순경비율	기준경비율
적용대상	수입금액 적은 소규모 사업자	수입금액 많은 일반 사업자
장점	계산 간편, 증빙 불필요	실제 지출 많을 경우 유리
단점	실제 지출 많으면 불리	증빙자료 준비 필수
경비 인정범위	전체 경비율 적용	주요경비 + 기타경비 일부

✔ 실제 비용이 많고 증빙이 가능하면 기준경비율이 유리합니다.
✔ 비용 증빙이 어렵거나 지출이 적다면 단순경비율이 더 편리합니다.

 

기준경비율, 단순경비율 확인방법

 

 

국세청 홈택스에서 본인의 적용 경비율을 바로 확인할 수 있어요.

 

확인 방법:

1. 홈택스 접속
2. 로그인 → 종합소득세 신고 메뉴 클릭
3. 화면 우측 상단 ‘신고도움서비스’ → 경비율 자동 안내 확인

 

종합소득세 신고 시 주의사항

• 신고기한: 2025년 5월 1일 ~ 5월 31일
• 장부 작성자는 산출세액의 20% 세액공제 가능 (절세 팁!)
• 경비율만으로 신고할 필요는 없음 → 증빙 가능한 비용 많으면 장부 작성 권장

 

요약 : 기준경비율 vs 단순경비율

항목	단순경비율	기준경비율
수입기준	업종별 기준 미만	업종별 기준 이상
장부작성	불필요	일부 필요 (주요경비 증빙)
유리한 조건	비용 적고 간단한 사업	비용 많고 증빙 가능한 사업

 

종합소득세 신고에서 내가 어떤 경비율 적용 대상자인지 정확히 아는 것은 세금 부담을 줄이는 핵심 포인트입니다.
📌 홈택스에서 꼭 미리 확인해보고, 내 사업에 유리한 방법으로 신고하세요!

 

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